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端午节公司发粽子和咸鸭蛋,财税如何处理

作者:昆山注册公司小陈 日期:2016-6-12 7:37:00

一年一度的端午节又来啦!小编祝大家端午节快乐!你们公司发福利了吗?发过节费、粽子和咸鸭蛋?相信大部分企业都一样,发了粽子和咸鸭蛋(非自产自销企业),那么财税要如何处理呢?

税务处理

1、购买粽子和咸鸭蛋取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额?

答案当然是妥妥的不能,因为是用于职工福利,不能抵扣进项税额,也就没有必要取得专票,拿普票就好了,那么问题来了如果已经取得专票是否要认证的,这个前几期小编已经讲解过啦,要认证,但是要做进项税额转出,原因么,自己回去看历史记录喽!


2、是否要缴纳个税?

答案妥妥的是要,与当月工资薪金合并,缴纳个人所得税。

特别注意:如果送给非本单位人员,应该按其他所得项目,全额适用20%的税率代扣代缴个人所得税。


?3、企业所得税如何处理?

端午节礼品发放给本单位员工,作为职工福利费,不超过工资薪金的14%扣除。如果赠送给客户计入“业务招待费”,企业所得税按发生的60%且不超过本年度销售收入0.5%内扣除。

财务处理

1、作为福利费分发给本单位员工

借:管理费用—福利费

贷:银行存款


2、赠送客户作为业务招待费

借:管理费用—业务招待费

贷:银行存款


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